Dans un contexte où la planification successorale devient une priorité pour de nombreux clients et propriétaires d’entreprises, l’assurance vie au dernier décès se distingue comme un levier puissant, souple et fiscalement avantageux. Bien utilisée, elle permet de préserver la valeur du patrimoine, de protéger les héritiers et de faciliter le transfert intergénérationnel.
Qu’est-ce que l’assurance vie au dernier décès?
L’assurance vie au dernier décès couvre deux assurés, généralement des conjoints. Comme son nom l’indique, le capital décès est versé au moment du deuxième décès.
Les paiements de primes peuvent être structurés de trois façons :
- jusqu’au premier décès;
- jusqu’au deuxième décès;
- sur une période déterminée : par exemple, 10, 15 ou 20 ans.
Pourquoi opter pour une assurance vie au dernier décès?
Lors du premier décès dans un couple, les actifs peuvent généralement être transférés au conjoint survivant sans imposition immédiate, grâce au mécanisme de roulement fiscal.
Cependant, au décès du second conjoint, la situation change radicalement :
- les actifs sont réputés être disposés à leur juste valeur marchande;
- une imposition importante s’applique alors sur les gains en capital accumulés, les placements enregistrés (REER, FERR, FRV, …), les immeubles locatifs, etc.
Mais cette réalité ne concerne pas uniquement les particuliers.
Dans le cas d’associés au sein d’un cabinet professionnel ou d’une entreprise familiale, par exemple, le décès simultané ou rapproché de deux partenaires clés peut également :
- créer une pression financière importante sur les autres associés;
- menacer la valeur des parts et la stabilité de l’entreprise;
- compliquer le rachat des participations si des liquidités ne sont pas disponibles.
C’est précisément à ce moment que l’assurance vie au dernier décès devient un outil stratégique!
Elle permet de :
- générer des liquidités non imposables pour la succession ou pour la société;
- régler la facture fiscale sans compromettre la valeur des actifs;
- éviter la vente précipitée ou forcée d’actifs (immeubles, placements ou entreprises);
- protéger et préserver l’intégrité de la succession ou de la structure d’affaires.
Pour les CPA : intégrer ce concept dans vos conseils, c’est offrir à vos clients des solutions concrètes pour planifier la transmission de leur patrimoine de façon optimale et fiscalement efficace.
Un avantage-clé : une prime plus abordable
Parmi les avantages les plus intéressants de l’assurance vie au dernier décès on retrouve son excellent rapport coût-bénéfice.
- Les primes sont généralement plus basses que pour une assurance individuelle ou au premier décès;
- Le capital garanti, non imposable, est versé au moment où il est le plus nécessaire.
Une occasion à saisir pour les clients de 65 ans et moins
Bonne nouvelle pour les proactifs : certains assureurs proposent une tarification avantageuse, lorsque la souscription a lieu à 65 ans ou moins :
- Un questionnaire médical abrégé, sans examens médicaux complets;
- Des délais d’émission plus courts;
- Une prime compétitive.
Exemple concret*
- Couple de 60 ans, non-fumeurs;
- Protection souhaitée : 150 000 $, payable sur 20 ans seulement
- Prime annuelle : 3 534 $
- Total des primes versées : 70 680 $
- Capital versé à la succession : 150 000 $ net d’impôt.
Résultat : un rendement net garanti, libre d’impôt, avec une prévisibilité et une simplicité difficilement égalée par d’autres outils de placement traditionnels.
*À des fins d’illustration, auprès de UV Assurance, en date de septembre 2025. Primes et modalités sujettes à changement sans préavis.
Un outil stratégique pour les CPA et professionnels
Pour les CPA, les planificateurs financiers et les conseillers en gestion de patrimoine, l’assurance vie au dernier décès est un outil puissant à intégrer dans les discussions concernant :
- La préservation de la valeur nette successorale;
- Le financement des impôts au décès;
- La protection des héritiers et la pérennité des entreprises familiales;
- L’optimisation du transfert de patrimoine et la stratégie fiscale globale.
C’est aussi un moyen de faire valoir votre rôle de conseiller stratégique, en apportant des solutions concrètes, éthiques et humaines à vos clients les plus concernés par la transmission de leur héritage.
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